В Узбекистане предложили отменить массовый налоговый кешбэк за фискальные чеки и перейти к более адресным мерам стимулирования. Об этом говорится в материале Института по сокращению теневой экономики и фискального анализа при Министерстве экономики и финансов.

В документе отмечается, что налоговый кешбэк вводился как временный инструмент формирования налоговой культуры. Его задачей было побудить покупателей требовать фискальные чеки и тем самым повысить прозрачность розничной торговли. Государство возвращало гражданам 1% от суммы покупки, фактически привлекая их к общественному налоговому контролю.

По мнению авторов, эта задача была в значительной степени выполнена: привычка брать чеки сформировалась, а налоговые органы за последние годы получили новые цифровые инструменты контроля — онлайн-ККМ, электронные счета-фактуры, цифровую маркировку, идентификацию товаров и услуг, анализ больших данных и межсистемный обмен информацией.

Вместе с тем, бюджетные расходы на выплату кешбэка растут. Согласно приведенным данным, в 2022 году на эти цели было направлено 820 млрд сумов, в 2023 году — 1,24 трлн сумов, в 2024 году — 1,05 трлн сумов, в 2025 году — 1,51 трлн сумов. Прогноз на 2026 год, рассчитанный на основе выплат за январь-май, предполагает рост расходов до 1,81 трлн сумов.

Для сравнения, в документе указано, что на строительство дошкольных образовательных учреждений в 2026 году запланировано 900 млрд сумов — это примерно вдвое меньше прогнозируемых расходов на налоговый кешбэк.

В аналитическом материале отмечается, что рост бюджетных расходов больше не сопровождается пропорциональным увеличением налоговых поступлений. В качестве примера приводятся поступления налога с оборота: они выросли с 1,65 трлн сумов в 2021 году до 3,07 трлн сумов в 2025 году, однако после начального этапа внедрения цифровых инструментов темпы роста снизились.

Еще одним аргументом против массового кешбэка является то, что значительная часть выплат приходится на покупки в крупных торговых сетях, работающих в легальном секторе. Таким образом, бюджет фактически субсидирует операции, которые совершались бы и без наличия кешбэка.

В мае 2026 года общая сумма налогового кешбэка составила 146,6 млрд сумов. Из них 15,7 млрд сумов, или 10,7%, пришлось на 10 крупнейших торговых брендов. Наибольший кешбэк был начислен по чекам Korzinka — 9,4 млрд сумов за 6,87 млн чеков. Далее следуют Havas — 1,24 млрд сумов, Olma — 1,2 млрд сумов, UNG Petro (Carvon) — 824 млн сумов, Safia — 820 млн сумов, Afsonalar vodiysi — 761 млн сумов, KFC — 453,3 млн сумов, Cheese Day — 349,4 млн сумов, Makro — 336,5 млн сумов и EVOS — 292,9 млн сумов.

По мнению авторов, долгосрочная эффективность налоговой системы должна обеспечиваться не постоянным материальным поощрением за соблюдение законодательства, а прозрачностью экономических операций, высоким уровнем цифровизации и неотвратимостью выявления нарушений.

В документе также отмечается, что массовый возврат средств начал стимулировать недобросовестное использование механизма. В частности, фиксируются случаи оформления фискальных чеков без фактической продажи товаров, исключительно с целью получения бюджетного вознаграждения.

В качестве альтернативы предлагается переход от принципа «стимулируется каждый чек» к принципу «стимулируется контроль в наиболее рискованных сегментах экономики». Одним из вариантов названо проведение государственных лотерей среди покупателей, зарегистрировавших чеки в сферах с высоким налоговым риском, включая общественное питание и мелкие розничные магазины.

По оценкам, на такие лотереи с крупными денежными призами, автомобилями, туристическими путевками и другими ценными подарками стоимостью свыше 5 млн сумов достаточно направлять до 100 млрд сумов в год. Это, как подчеркивается в документе, позволит сократить бюджетные расходы почти в 20 раз.

Авторы отметили необходимость отличать механизм адресного возврата НДС для граждан, включенных в социальный реестр, от массового кешбэка. Такой механизм преследует социальную цель — снижение налоговой нагрузки на нуждающиеся слои населения, а не стимулирование потребительского поведения.

В заключении подчеркивается, что налоговый кешбэк сыграл важную роль в формировании современной системы налогового администрирования, способствовал формированию культуры получения чеков и повысил прозрачность торговли. Однако развитие онлайн-касс, электронных счетов-фактур, маркетплейсов, цифровой маркировки, больших данных и искусственного интеллекта позволяет постепенно перейти к «интеллектуальной модели» налогового контроля без постоянного массового бюджетного стимулирования.

Source: www.gazeta.uz